Оподаткування

Інвестори пайових інвестиційних фондів платять податок з інвестиційного прибутку. Для податкової мети інвестиційний прибуток з’являється тільки у момент продажу (викупу) інвестиційних сертифікатів пайових інвестиційних фондів.

Інвестиційний прибуток розраховується, як позитивна відмінність між сумою продажу інвестиційних сертифікатів і сумою витрат, які фактично пішли на їх придбання. Витрати мають бути підтверджені документально (наприклад, угодами купівлі-продажу відповідних цінних паперів).

При цьому слід враховувати, що інвестиційний прибуток фізичної особи розраховується загалом за календарний рік, і його сума зменшується у сумі інвестиційних збитків, які мали місце у цьому звітному річному періоді. КУА перестала бути податковим агентом інвестора – фізичної особи, проте вона зобов’язана подавати до податкової інспекції інформацію про викуплені у фізичних осіб інвестиційні сертифікати.

Ставка податку на інвестиційний прибуток залежить від юридичного статусу інвестора.

Фізичні особи-резиденти: ставка – 15%.

Фізичні особи-нерезиденти: ставка – 30%.

Юридичні особи: ставка – 25%.